无票收入怎么做账

无票收入的账务处理和纳税申报应遵循以下步骤：

账务处理

收入确认

当企业确认无票收入时，会计分录通常为：

```

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

```

成本结转 （如有）：

结转与无票收入相关的成本时，会计分录为：

```

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

补开发票（如有后续需要）：

如果后续补开发票，应先冲销之前的无票收入记录，然后根据发票重新入账。例如：

```

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

```

纳税申报

税控系统录入

无票收入需要在税控系统中专门录入，并在增值税申报表的“未开具发票”栏中列示。

申报表填写

在增值税申报表中，未开票收入栏中应填写正确的金额，确保收入和增值税额的申报一致。

后续调整（如有补开发票）：

如果后续补开发票，可以在纳税申报时进行相应的调整。

注意事项

确认对方是否会在未来要求发票，如果确认需要发票，可以等到开票后再做收入确认，避免后续调整。

留存相关的业务证据，如合同、收款记录等，以备查验。

对于小规模纳税人，会计分录和纳税申报的处理与一般纳税人类似，但需注意适用税率可能不同。

请根据您的具体情况，按照上述步骤进行账务处理和纳税申报。

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