个人房屋出租如何缴税

0次浏览发布时间：2024-12-25 19:22:57

个人房屋出租的个税缴纳方法如下：

个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。

对于一次性收取租金的情况，可以在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。

教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。

地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：财产租赁过程中缴纳的税费。

每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

具体计算步骤：

增值税应纳税额 = 月租金收入 / （1 + 5%） × 1.5%。

城市维护建设税 = 增值税 × 适用税率（1%、5%或7%）。

教育费附加 = 增值税 × 3%。

地方教育附加 = 增值税 × 2%。

应纳税所得额 = 月租金收入 - 增值税 - 附加税。

如果每次收入不超过四千元，减除费用八百元；四千元以上的，减除20%的费用。

应缴纳的个人所得税 = 应纳税所得额 × 10%。

示例：

假设月租金收入为6000元：

增值税应纳税额 = 6000 / （1 + 5%） × 1.5% = 85.71元。

城市维护建设税 = 85.71 × 7% = 6.00元。

教育费附加 = 85.71 × 3% = 2.57元。

地方教育附加 = 85.71 × 2% = 1.71元。

应纳税所得额 = 6000 - 85.71 - 6.00 - 2.57 - 1.71 = 5844.71元。

应缴纳的个人所得税 = 5844.71 × 10% = 584.47元。

因此，个人出租住房每月需要缴纳的税款总额为：增值税85.71元 + 城市维护建设税6.00元 + 教育费附加2.57元 + 地方教育附加1.71元 + 个人所得税584.47元 = 1480.46元。

建议在实际操作中咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保正确申报和缴纳税款。