公司股权转让涉及的税务处理主要包括个人所得税、企业所得税、增值税和印花税。以下是具体的交税规则:
个人所得税
自然人股东之间的转让:需缴纳个人所得税,以转让收入减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,税率为20%。
企业所得税
股权转让给公司:应缴纳企业所得税,计算方式为转让收入全额减除财产净值后的余额,税率为25%。
增值税
一般纳税人:税率为6%。
小规模纳税人:征收率为3%。
印花税
非上市公司股权转让协议:双方应按“产权转移书据”贴花,税率为转让金额的万分之五。
增值税小规模纳税人:可以减半征收印花税。
契税
单位或个人承受企业股权:不发生转移时不征契税。
纳税义务人和扣缴义务人
转让方:为纳税义务人。
受让股权的一方:为扣缴义务人,负责代扣代缴税款。
纳税申报和变更登记
完成股权转让交易后,转让方或受让方应到主管税务机关办理纳税申报,并持税务机关开具的完税凭证到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
注意事项
转让股权时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按股权可能分配的金额。
对于全资子公司及持股95%以上的企业进行清算或转让时,转让收入中可减除股息性质的所得,以避免双重征税。
转让方如果是个人,还需缴纳个人所得税,税率为20%。
以上信息基于最新的税法规定,具体税率和计算方法可能会随着政策调整而变化。建议在实际操作前咨询当地税务机关或专业税务顾问以获取最新信息
相关文章:
印花税贴花是什么意思01-09
企业印花税什么时候交01-09
印花税属于什么税01-09
为什么股权被法院冻结01-08
股份出售怎么计算01-06
房屋遗赠怎么交税01-06
项目股份怎么分配01-06
保障房怎么优惠01-06