生产企业退税如何计算

0次浏览发布时间：2024-12-26 11:42:10

生产企业出口退税的计算遵循以下步骤：

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当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - （当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额） - 上期留抵税额

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免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 汇率 × （出口适用税率 - 出口退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额

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免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 汇率 × 出口退税率 - 当期免抵退税额抵减额

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如果期末未抵扣税额小于等于免抵退税额，则：

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当期应退税额 = 期末未抵扣税额

当期免抵税额 = 免抵退税额 - 期末未抵扣税额

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如果期末未抵扣税额大于免抵退税额，则：

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当期应退税额 = 免抵退税额

当期免抵税额 = 0

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注意：出口退税的具体计算可能因政策变动和具体业务情况而有所不同，企业应根据最新的税法规定和税务机关的指导进行计算。