如何征收企业所得税

0次浏览发布时间：2024-12-26 16:08:24

企业所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。

定义：查账征收是指企业根据真实的财务记录，计算应纳税所得额，并按照适用税率缴纳税款。

计算方法：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（一般企业25%，高新技术企业15%，中小企业及非居民企业根据具体情况有不同税率）

适用对象：适用于账目管理严谨、成本核算规范的企业。

定义：核定征收是指税务机关根据一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人应纳企业所得税额，纳税人根据核定的税额进行申报缴纳。

计算方法：

定额征收：直接核定纳税人年度应纳企业所得税额

核定所得率征收：预先核定纳税人的应税所得率，纳税人根据实际收入总额或成本费用计算应纳税所得额

适用对象：适用于财务核算不健全、无法准确核算成本费用的企业。

税率

一般企业所得税税率为25%。

高新技术企业税率为15%。

中小企业（应纳税所得额小于等于100万元的）税率为5%，（应纳税所得额小于等于300万元的）税率为10%。

非居民企业税率为20%。

征收周期

企业所得税通常按照按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。

优惠政策

小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳。

建议

查账征收：适用于财务规范、核算准确的企业，可以准确反映企业真实经营情况，避免不必要的税务风险。

核定征收：适用于财务核算不健全、无法准确核算成本费用的企业，可以简化税务管理流程，但可能存在一定税务风险。

企业可以根据自身实际情况选择合适的征收方式，并在日常经营中加强财务管理，确保税务合规。