销项作废的账务处理通常遵循以下步骤：
确认作废原因 ：确认发票作废的原因，如发票开错、退货等。开具红字发票：
如果是当月作废，可以直接开具红字发票进行冲销；如果是前月作废，需要开具负数销售发票。
会计分录
销项税额冲销：
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
```
主营业务收入冲销：
```
借：主营业务收入（红字）
贷：银行存款（红字）
```
销项成本冲销（如果涉及成本）：
```
借：主营业务成本（红字）
贷：产成品（红字）
```
税务申报：
在办理增值税申报时，将作废的销项税额填入“期末留抵税额”栏，并将“实际抵扣税额”填为“0”。
保存记录：
确保所有冲销分录都有相应的原始凭证支持，并妥善保存。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵循当地税法和会计准则。
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